Дипломная работа

от 20 дней
от 7 499 рублей

Курсовая работа

от 10 дней
от 1 499 рублей

Реферат

от 3 дней
от 529 рублей

Контрольная работа

от 3 дней
от 79 рублей
за задачу

Билеты к экзаменам

от 5 дней
от 89 рублей

 

Дипломная Валютное регулирование и валютный контроль в РФ - Валютные отношения

  • Тема: Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  • Автор: Валерий
  • Тип работы: Дипломная
  • Предмет: Валютные отношения
  • Страниц: 125
  • ВУЗ, город: Московский экономико-правовой институт
  • Цена(руб.): 4000 рублей

altText

Выдержка

операций Законом установлены ограничения, которые носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
В Законе предусмотрен исчерпывающий перечень мер, при помощи которых Правительство РФ и Центральный банк РФ будут осуществлять регулирование таких операций.
По общему правилу Закон запрещает осуществление валютных операций между резидентами. Исключение сделано для некоторых валютных операций, перечисленных в Законе (например, для операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли).
Законом также регулируется осуществление валютных операций между нерезидентами. При этом без ограничений нерезиденты могут осуществлять между собой банковские переводы в иностранной валюте из иностранных банков в уполномоченные банки и наоборот. Также нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации (во избежание коллизий с антимонопольным законодательством Российской Федерации и с законодательством РФ о рынке ценных бумаг Закон устанавливает необходимость соблюдения требований данных отраслей законодательства).
Необходимо отметить, что в отличие от старого Закона новым Законом устанавливается единый порядок регулирования купли-продажи не только иностранной валюты, но и чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Закон подробно регулирует случаи, в которых резиденты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании при осуществлении валютных операций. Введение требования о резервировании обусловлено необходимостью обеспечения возврата валютной выручки или товаров по валютным операциям. Законом предоставляется возможность установления обязанности резервирования только на определенный срок, а также установлены предельные суммы резервирования по отдельным операциям.
Новшеством является институт предварительной регистрации, которая вводится для обеспечения информационного контроля за движением капитала и прогнозирования состояния валютного рынка Российской Федерации. Согласно Закону предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента. Предварительная регистрация вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также ввоза, пересылки в Российскую Федерацию валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля.
Как и прежде, в новом Законе регулировались вопросы валютного контроля. При этом был уточнен состав органов валютного контроля, регламентировались права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, предусматривалось создание законодательной основы для обмена информацией между органами и агентами валютного контроля. Результатом принятия нового Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" стало создание благоприятных условий для улучшения инвестиционного климата в России и развития международных экономических связей.
Сегодня государство регулирует валютные отношения через регламентацию порядка проведения валютных операций и международных расчетов. Для этого оно использует как прямые (издание законодательных актов), так и косвенные методы регулирования (экономическое воздействие на субъектов валютного рынка). Регулирование валютных и кредитных операций осуществляется также на межгосударственном уровне для координации валютной политики отдельных государств.
Таким образом, рыночное и государственное регулирование дополняют друг друга, и на отдельных этапах развития превалируют то рыночные (в годы либерализации), то государственные рычаги воздействия (в условиях кризиса, войн, больших стихийных бедствий). Однако государства всегда проводят определенную регламентацию валютных отношений и осуществляют контроль над валютно-кредитными операциями, проводимыми на их территории как юридическими, так и физическими лицами.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Реализация принципа неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов состоит, прежде всего, в том, что законодатели установили, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением тех, к которым применяются меры регулирования. Но отдельные меры регулирования валютных операций действовали только до 1 января 2007 года.
1.2. Система организации валютного контроля в РФ
1.2.1. Цель и основные функции валютного контроля
Валютный контроль, который является частью государственной валютной политики, служит также инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, который позволяет обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.
С такой точки зрения валютный контроль можно определить как «деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций».
Возможно, для обозначения этого вида деятельности можно было применить термин «надзор». Но «Надзор» означает обеспечение законности какой-либо деятельности, а под «контролем» понимают обеспечение соблюдения, как законности, так и целесообразности определенной деятельности. Соблюдение обязанными субъектами правовых норм о валютных операциях, обеспеченное государством, служит гарантией законности соответствующей деятельности. Государство не занимается обеспечением целесообразности валютных операций, за исключением государственных организаций. Несмотря на это термин «валютный контроль» является общепринятым, поэтому он широко используется, несмотря на отмеченную неточность.
В настоящее время, в Российской Федерации валютный контроль сводится к контролю за соблюдением действующих законов и подзаконных нормативно-правовых актов в области валютного регулирования. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Валютный контроль в Российской Федерации – представляет собой совокупность требований, предъявляемых к физическим и юридическим лицам, участникам валютного рынка, целью которых является обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций.
Основными направлениями валютного контроля являются:
определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Перечень и правовые основания деятельности органов осуществляющих валютное регулирование и контроль в РФ отражен в Приложении 1. Соответственно, органы, осуществляющие валютный контроль, выполняют следующие функции.
Определяют соответствие проводимых валютных операций действующему законодательству, наличие необходимых для них лицензий и разрешений, полученных в установленном порядке.
Проверяют выполнение резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Обязательная продажа части валютной выручки экспортером являются частью таможенного режима экспорта, который может быт надлежащим образом завершен только после выполнения данного требования. Создание системы таможенно-банковского валютного контроля за экспортными операциями позволяет контролировать товарные и денежные потоки при осуществлении экспортных операций.
Проверяют обоснованность платежей в иностранной валюте. Государство контролирует соответствие стоимости товаров, ввозимых на территорию РФ, денежным средствам, переведенным импортером в счет оплаты данных товаров, а также в случае осуществления предоплаты поступление товаров в установленный законом срок, либо возвращение денежных средств при невозможности исполнения обязательства по поставке товаров.
Проверяют полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
В установлении системы валютного контроля в современном виде прослеживается ярко выраженная «этапность». Ее можно отразить следующим образом.
Первый этап – контроль за экспортом товаров (Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров»). На сегодняшний день действует «Положение о применении ИНС Инструкции Банка России и ГТК России «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров».
Второй этап – контроль за импортными операциями (Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары»).
Третий этап – контроль за другими внешнеэкономическими операциями (Указ Президента РФ «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок», «Положение об осуществлении контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации»).
В основном подобная «этапность» связана с особенностями Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Поскольку закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» изобилует бланкетными и отсылочными диспозициями, это приводит, с одной стороны, к тому, что правовое регулирование многих сфер ограничивается одной статьей Закона, а с другой стороны, слишком общие формулировки Закона привели к тому, что многие валютные операции, зачастую без тщательного изучения их юридической природы, были отнесены к операциям, связанным с движением капитала, и, следовательно, лицензировались ЦБ РФ.
Валютный контроль можно рассматривать с двух сторон: экономической и правовой.
Валютный контроль имеет важное экономическое значение. Дело в том, что появление системы валютного контроля обусловлено прежде всего экономическими причинами. В концепции национальной безопасности, утвержденной Указом Президента от 10.01.2000г., отмечается, что увеличение вывоза за пределы России валютных запасов, стратегически важных видов сырья при крайне неэффективном либо криминальном использовании прибыли, неконтролируемая утечка капитала, неразвитость финансовой, организационной и инфраструктурной поддержки российского экспорта и т.д., являются одной и основных причин возникновения угрозы национальной безопасности России. Для обеспечения экономической безопасности и принятия эффективных мер в сфере валютного регулирования в целях создания условий для прекращения бесконтрольного вывоза капитала, необходимо формирование действенной системы валютного контроля за соблюдением законодательства России о внешнеторговой деятельности.
Действительно, наметившийся в последние годы отток валютной выручки от экспорта товаров и невозврат валютной выручки по импорту российскими предприятиями представляют собой реальную угрозу для развития экономики страны. Ситуация усугубляется тем, что существует значительное превышение вывоза капитала над ввозом в виде кредитов, инвестиций, что может трактоваться как бегство капитала из страны. Такое положение, наносит значительный ущерб экономике страны, который проявляется не только в том, что из страны выкачивается сырье и идет процесс расхищения ее недр, но и в том, что оседание валютной выручки в другой стране способствует созданию дополнительных рабочих мест, развитию экономики в целом, в то время как в нашей стране идет обратный процесс.
Правовая основа валютного контроля – существование в действующем валютном законодательстве большого количества норм, не позволяющих свободно осуществлять валютные операции, содержащих ограничения по их проведению и обязательные для выполнения требования к их участникам. Их наличие объективно влечет за собой необходимость административного механизма, способного создать условия для обеспечения выполнения действующего законодательства при совершении валютных операций и в случае выявления нарушений – наказать виновных. Таким механизмом стал валютный контроль.
Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности – предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них. Данное направление валютного контроля получило название таможенно-банковский валютный контроль.
Для реализации поставленных задач была создана система таможенно-банковского контроля, которая включает в себя следующие виды валютного контроля:
валютный контроль за экспортом товаров;
валютный контроль за импортными операциями;
валютный контроль за иными внешнеторговыми операциями.
В настоящей работе проводится анализ валютного контроля за валютными операциями, которые производят российские коммерческие банки.
1.2.2. Основные элементы механизма валютного контроля
От понятия системы валютного контроля надо отличать понятия механизма и процедуры валютного контроля.
Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые отношения, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерам делают крайне необходимым знание механизма регулирования валютных отношений на территории нашей страны и за ее пределами. Данный механизм, имеющий экономическую природу, выступает в любом государстве в правовой форме.
Механизм валютного контроля можно определить как совокупность двух составляющих:
Субъективная составляющая – совокупность специальных лиц, институтов органов, участвующих в процессе валютного контроля. Их можно разделить на две группы контролирующих субъектов (органы и агенты валютного контроля) и лиц, деятельность которых является объектом контроля.
Функциональная составляющая – набор форм и методов контрольной деятельности.
Регулирующую функцию в механизме правового обеспечения валютных отношений выполняет валютное законодательство РФ. В настоящее время оно представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, который включает акты различной юридической природы, исходящие их государственных органов, находящиеся на различных ступенях государственной иерархии.
Структурно механизм правового регулирования валютных отношений включает в себя три элемента (рис.1).






Рис.1.1. Структура механизма правового регулирования валютных отношений
Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон РФ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступивший в силу 18 июня 2004 года. Он разъясняет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства. 18 июня 2005 года вступили в силу нормы Закона № 173-ФЗ, устанавливающие новые правила открытия и использования счетов юридических лиц – резидентов за границей.
Предшествующий вариант Закона практически не выступал в качестве нормативного акта прямого действия. В 15-ти статьях Закона содержалось 20 бланкетных норм, т.е. норм, отсылающих к другим нормативным актам. Тем самым содержание Закона как бы «размывалось» и на практике им почти невозможно было руководствоваться.
Закон №173-ФЗ стал более «самостоятельным»: многие вопросы, которые раньше регламентировались актами Центрального банка РФ, теперь прописаны непосредственно в самом законе.
Прежде всего, теперь четко сказано, что только Правительство РФ и Центральный банк РФ являются органами валютного регулирования, а значит, могут принимать подзаконные акты, регулирующие порядок осуществления валютных операций. При этом четко определен перечень вопросов, по которым Правительство РФ и Центральный банк РФ могут принимать эти нормативные акты.
Что же касается органов валютного контроля, то они вообще не могут в своих актах затрагивать порядок осуществления валютных операций, а могут только контролировать их осуществление.
Впервые в российском валютном законодательстве появляется правило, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
В соответствии с прежним законом существовал перечень «текущих операций», совершаемых без ограничений, а все прочие относились к «операциям, связанным с движением капитала». Порядок совершения последних определялся Центральным банком РФ и часто предусматривал необходимость получения индивидуального разрешения на совершение конкретной операции.
Новый Закон № 173-ФЗ, направленный на валютную либерализацию, не предусматривает такой классификации валютных операций (хотя термин «валютные операции движения капитала» все же используется в статьях 7 и 8 Закона № 173-ФЗ). Установлено общее правило, в соответствии с которым все валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, если сам Закон № 173-ФЗ прямо не предусматривает иного.
При этом одним из преимуществ нового закона является закрытый перечень операций, по которым органы валютного регулирования могут устанавливать ограничения. Перечень возможных ограничений также стал закрытым.
Раньше, чтобы совершить ряд операций, связанных с движением капитала, надо было получить индивидуальное разрешение в порядке, установленном Центральном банком РФ. В частности, положением Центрального банка РФ от 21 декабря 2000г. № 129-П был определен порядок выдачи юридическим лицам - резидентам разрешений на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала.
А чтобы предоставить иностранному покупателю отсрочку платежа по экспортному контракту на срок более 90 дней, надо было получить разрешение в Минфине России. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 24 сентября 2002 г. № 699.
С 18 июня 2004 была отменена практика выдачи индивидуальных разрешений. Вместо этого устанавливаются два вида валютных ограничений, распространяющихся на все случаи совершения конкретной валютной операции: резервирование и режим специального счета.
Но в любом случае все ограничения, которые могут быть введены Правительством РФ и Центральным банком РФ, действовали только до 1 января 2007 года. С этой даты отменяются все валютные ограничения операций между резидентами и нерезидентами, кроме требования о репатриации валютной выручки (то есть обязательном перечислении ее на счета в уполномоченных банках). Об этом прямо сказано в части 3 статьи 26 Закона № 173-ФЗ.
Резервирование состоит в том, что лицо, совершающее валютную операцию, вносит денежные средства в рублях на специальный счет в Центральном банке РФ или уполномоченном банке. Проценты при этом не начисляются (ст. 16 Закона № 173-ФЗ). По некоторым операциям (в частности, покупка вал

 

ПРИНИМАЕМ К ОПЛАТЕ