Дипломная работа

от 20 дней
от 7 499 рублей

Курсовая работа

от 10 дней
от 1 499 рублей

Реферат

от 3 дней
от 529 рублей

Контрольная работа

от 3 дней
от 79 рублей
за задачу

Билеты к экзаменам

от 5 дней
от 89 рублей

 

Курсовая Анализ фин. хоз. деятельности предприятия - Анализ хоз. деятельности

  • Тема: Анализ фин. хоз. деятельности предприятия
  • Автор: Валерий
  • Тип работы: Курсовая
  • Предмет: Анализ хоз. деятельности
  • Страниц: 33
  • ВУЗ, город: Московский Государственный Горный Университет(Москва)
  • Цена(руб.): 1500 рублей

altText

Выдержка

яется как разница между поступлением основных средств и их выбытием.
В 2004 г. сумма прироста составила:
Кпр. = -0,4 : 1,3 = -0,3
В 2005 г.:
Кпр. = -0,4 : 0,9 = -0,4
В 2006 г:
Кпр. = -0,5 : 0,5 = -1
К показателям, характеризующим состояние основных средств относят коэффициенты износа и годности. Их рассчитывают по следующим формулам:
В 2004 году коэффициент износа (Кизн) составил:
Кизн. = 0,4 / 0,9 = 0,4
В 2005 году:
Кизн. = 0,4/ 0,5 = 0,8
В 2006 году:
Кизн. = 0
Таким образом, из расчета показателей видно, что в ООО «Джордана» высокий коэффициент изношенности ОС, что говорит о его невысоком производственном потенциале. Коэффициент прироста имеет отрицательное значение, что говорит о том, что предприятие не использует ОС.
Остаточная стоимость рассчитывается как разница между стоимостью ОФ на конец месяца и суммой амортизации.
В 2004 году коэффициент годности составил:
Кгодн. = 0,5 : 0,9 = 0,5
В 2005 году:
Кгодн. = 0,1 : 0,5 = 0,2
В 2006 году:
Кгодн. = 0

4.2 Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции предприятия достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Анализ работы оборудования характеризуется показателями использования численности, времени работы и мощности.
ООО «Джордана» не имеет собственных основных фондов, а арендует их, поэтому расчет не возможен.
Далее производится анализ оборудования по времени его использования. При этом выделяют календарный фонд времени (теоретически возможный), режимный фонд времени, плановый фонд времени (время ,которое по плану необходимо для производства продукции).
Календарного фонда времени:
Режимного фонда времени:
Планового фонда времени:
Под интенсивной нагрузкой оборудования:
К = (объем продукции, выпущенной в отчетном периоде)/ (максимальный объем продукции)
Для ООО «Джордана» коэффициент интенсивной нагрузки в 2006 году равен:
К = 1736:1800 = 0,96.
Таким образом, в ООО «Джордана» нагрузка оборудования является практически интенсивно, т.е. почти все основные фонды используются для производства продукции.
При анализе использования оборудования необходимо также рассчитать, как влияют факторы использования оборудования на изменение объема продукции.
Таблица. Расчет влияния факторов на выполнение плана по выпуску продукции
Факторы
Расчет влияния
Сумма влияния на выпуск продукции, тыс.руб.
Факторы первого порядка
Изменение среднегодовой стоимости основных средств
+6*1,832
+10
Изменение фондоотдачи всех основных фондов промышленно-производственного назначения
+0,035*5198
+181
Итого
+191
Факторы второго порядка
Изменение количества действующего оборудования
(+2*4000*118913)/1000000
+951
Изменение продолжительности (времени) работы единицы оборудования
(-227*22*118913)/1000000
-594
Изменение среднечасовой выработки единицы оборудования
(-1997*22*3773)/1000000
-166
ИТОГО
+191

Таким образом, все факторы первого порядка оказали положительное влияние на выпуск продукции оказали изменение среднегодовой стоимости основных фондов и в большей степени изменение фондоотдачи всех основных фондов промышленно-производственного назначения.
4.3 Анализ эффективности использования основных фондов
Обобщающими показателями, характеризующими эффективность использования основных средств являются фондоотдача, фондоемкость.
Фондоотдача ОФ (ФО) = (стоимость выпущенной продукции) : (среднегодовая стоимость ОФ)
Рассчитаем показатели фондоотдачи за три года:
ФО2004 = 1424 : 1,3 = 1095
ФО2005 = 1647 : 0,9 = 1830
ФО2006 = 1601 : 0,5 = 3202
Фондоемкость (ФЕ ) - это величина, обратная величине фондоотдачи
ФЕ2004 = 1 : 1095 = 0
ФЕ2005 = 1 : 1830 = 0
ФЕ2006 = 1 : 3202 = 0
Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:
наиболее полное и рациональное использование производственных мощностей;
совершенствование структуры и своевременное обновление основных средств;
увеличение коэффициента сменности и ликвидация простоев.
Качественным показателем использования основных средств является фондовооруженность (ФВ). Рост фондовооруженности труда направлен на непосредственное повышение его производительности. Основным фактором фондовооруженности является совершенствование средств труда, повышение эффективности их использования, рост производительности труда.
Расчет коэффициентов вооруженности произведем ниже.
Фондовооруженность представляет собой отношение основных фондов к численности работающих.
ФВ2004 = 1,3 : 29 = 0,04
ФВ2005 = 0,9 : 32 = 0,03
ФВ2006 = 0,5 : 28 = 0,02
Основными резервами выпуска продукции и фондоотдачи являются:
сокращение целодневных простоев оборудования, приводящее к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год;
повышение коэффициента сменности в результате лучшей организации производства;
сокращение внутрисменных простоев;
повышение среднечасовой выработки оборудования за счет модернизации, более интенсивного использования.
К резервам роста фондоотдачи относятся:
выпуск конкурентоспособной продукции
рост качества продукции
приобретение новой техники
совершенствование технологических процессов.
5.Анализ финансового состояния предприятия
5.1.Анализ прибыли ООО «Джордана»
Основными задачами анализа прибыли являются:
разработка программы анализа прибыли и выбор необходимой методики анализа
подбор необходимых источников информации
выявление отклонений прибыли отчетного периода от плановых данных или данных предыдущего отчетного периода
определение влияния факторов на изменение финансовых результатов, формирование чистой прибыли и налогов.
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (табл. 16). При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.
Таблица 16. Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли
Показатели
2004
2005
2006
2005 к 2004
2006 к 2004
2006 к 2005
Выручка (нетто) от продажи продукции
4588,1
6229,4
5190
135,8
113,1
83,3
Себестоимость проданной продукции

3791,9

4912,9

3878,4

129,6

102,3

78,9
Валовая прибыль
796,2
1316,5
1311,6
165,3
164,7
99,6
Управленческие расходы
607,6
1001,7
873,3
164,9
143,7
87,2
Прибыль от продаж
188,6
314,8
438,3
166,9
232,4
139,2
Операционные доходы (расходы)
-75,3
-78,9
-13,6
104,8
18,1
17,2
Внереализационные расходы
-
-116,4
-
0
0
0
Прибыль до налогообложения
113,3
235,9
424,7
208,2
374,8
180
Текущий налог на прибыль
60,2
121,8
194,4
85,6
102,5
95,9
Чистая прибыль отчетного года
53,1
114,1
230,3
214,9
433,7
201,8

Проанализировав таблицу 16 следует сделать вывод, что прибыль 2005 года по сравнению с 2004 годом выросла на 5,5%, прибыль 2006 года по сравнению с 2004 годом выросла на 274,8%, по сравнению с 2005 годом выросла на 255,4%, что привело также к соответственному увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения: прибыль проданной продукции растет быстрее, чем нетто выручка проданных товаров. Это свидетельствует о снижении затрат на производство продукции. Изменения в структуре прибыли характеризуются данными таблицы 17.
Таблица 17. Анализ структуры прибыли
Показатели
2004
%
2005
%
20016
%
Отклонения


2005 к 2004
2006 к
2004
2006 к
2005
Прибыль отчетного периода в т.ч.
100
100
100
-


1. прибыль от реализации
166,5
263,4
103,2
+96,9
-63,3
-160,2
2. от прочей реализации
1,3
-
-
-1,3
-1,3
-
3. Чистая прибыль
90,5
95,4
75,1
+4,9
-15,4
-20,3

Таким образом, в 2005 году произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возросла доля прибыли от реализации по сравнению с 2004 и с 2006 годами на 96,6 и 160,2%% соответственно, чистая прибыль на 4,9 и 20,3%% соответственно.

5.2 Анализ рентабельности деятельности
Одним из важнейших показателей является показатель рентабельности. Он характеризуют эффективность работы предприятия.
Расчет рентабельности в ООО «Джордана» произведем в таблице 18
Таблица 18. Расчет рентабельности ООО «Джордана»
Показатель
Порядок расчета
2004 год
2005 год
2006 год
Рентабельность продаж
стр.140 ф.№2:стр. 010 ф.№2
0,025
0,019
0,082
Рентабельность внеоборотных активов
стр.140 ф.№2:стр.190 ф.№1
125,9
239
0
Рентабельность собственного капитала
стр.140 ф.№2:стр.490 ф.№1
0,9601
0,5149
0,9221
Рентабельность всего капитала
стр. 140 ф.№2/ стр. 700 ф№1
0,1771
0,1864
0,4521

Рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.
Рентабельности продаж в ООО «Джордана» очень низок, что свидетельствует о малом спросе на трос пломбировочный. Если а 2004 году он составлял 0,025, то в 2005 году он снизился на до 0,019, но в 2006 году рентабельность продаж повысилась на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно расширить сеть своих торговых точек, увеличив этим объем продаж или пересмотреть ценовую политику.
Рентабельность всего капитала увеличилась и составила 45,21%. Это характеризует положительно финансовую деятельность предприятия.
5.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия.
Проведем анализ состояния дебиторской задолженности и сведем данные в таблицу 19.

Таблица 19. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Статьи
2004
2005
2006
Дебиторская задолженность, итого
39,8
61,3
182,6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
2,3
0,9
164,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)
37,5
60,4
18,4
Кредиторская задолженность итого
421,5
209
229,7
задолженность перед персоналом
33,5
32,3
43,6
задолженность перед внебюджетными фондами
3,9
18,4
16,8
задолженность перед бюджетом
1,5
-
-

В таблице 20 проведем анализ оборачиваемости дебиторской им кредиторской задолженности.
Таблица 20. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели
2004
2005
2006

абсолютная величина
изменения к 2004 г.
абсолютная величина
изменение к 2005 г.
Дебиторская задолженность



Оборачиваемость дебиторской задолженности
115,3
101,62
-13,68
28,42
-73,2
Период погашения дебиторской задолженности
3,12
3,54
0,42
12,67
9,13
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов
0,06
0,09
0,03
0,19
0,1
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации
0,01
0,01
-
0,04
0,03
Кредиторская задолженность



Оборачиваемость кредиторской задолженности
10,88
29,81
18,93
22,68
-7,12
Период погашения дебиторской задолженности
33,09
12,08
-21,01
15,86
3,78

Таким образом, сумма дебиторской задолженности на конец 2004 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2005 год – 61,3 тысяч рублей, на 2006 год – 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы 20 состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 2004 году они составляли 3,12 дней, то в 2005 на 0,42 дня больше, а в 2006 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 2004 году она составляла 0,06%, то в 2005 году увеличилась на 0,03%, а в 2006 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0,19%. Следовательно снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения ООО «Джордана».
Оборачиваемость кредиторской задолженности растет, а период погашения падает, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно свободных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность.
5.4 Анализ структуры пассива и актива баланса
Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определения качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Анализ структуры пассивов производится в его взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При этом долгосрочные заемные средства в силу своего преимущественного использования для формирования основных фондов и прочие источники формирования оборотных средств (доходы будущих периодов) также могут учитываться в составе собственных источников средств. При анализе структуры пассива определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия.
Таблица 21. Анализ структуры пассивов баланса.
Статьи баланса
Код стр.
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Изменения


абсолютное
уд. вес

2004
2005
2006
2004
2005
2006
2005 к 2004
2006 к 2005
2005 к 2004
2006 к 2005
Капитал и резервы
490
118
232,1
460,6
18,5
36,2
49
114,1
228,5
17,7
12,8
Долгосрочные обязательства
590
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные обязательства
690
521,5
409
478,7
81,5
63,8
51
-112,5
69,7
-17,7
-12,8
В т.ч.






Кредиты и займы
610
100
200
250
15,6
31,2
26,6
100
50
15,6
-4,6
Кредит. задолженность
620
421,5
209
228,7
65,9
32,6
24,4
-212,5
19,7
-33,3
-8,2
Баланс
700
639,5
641,1
939,3
100
100
100
1,6
298,2
-
-
Таким образом, собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли.
Если в 2004 году собственный капитал составлял 118 тыс.руб., то в 2005году он повысился на 114,1 тыс.руб. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2006 году он еще повысился на 228,5 тыс.руб. (12,8%) и составил 460,6 тыс.руб. Долгосрочных обязательств на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных обязательствах, то они то сокращаются, то немного увеличиваются. Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 тыс.руб. до 250 тыс.руб., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 тыс.руб. до 228,7 тыс.руб., что говорит о платежеспособности предприятия.
В целом краткосрочные обязательства в 2004 году составляли 521,5 тыс.руб., в 2005 году уменьшились на 112,5 тыс.руб. (17,7%), а в 2006 году опять увеличились на 69,7 тыс.руб. (12,8%).
В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 2004 году они составляли 639,5 тыс.руб., в 2005 году увеличились на 1,6 тыс.руб., а в 2006 году еще увеличились на 298,2 тыс.руб, что составило 939,3 тыс.руб. Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные обязательства, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 2004 году, 32,6% в 2005 году, и 24,4% в 2006 году.
Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «Джордана» не сможет их удовлетворить полностью.
Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 2004 они составляли всего 18,5%, то в 2005 оду они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2006году они уже составляют 49%.
Таким образом, у ООО «Джордана» к концу 2006 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства.

Таблица 22. Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент
Норматив
Расчет
2004 г.
2005г.
2006 г.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
>0.5
стр. 490:стр. 700
0,185
0,362
0,490
Соотношение заемных и собственных средств
Max1
(стр.590+стр.690):стр.490
4,419
1,762
1,039
Коэффициент маневренности собственного капитала
-
(стр.490+стр.640+стр.650-стр.190) :(стр.490+стр.640+стр.650)
0,992
0,999
1,0
Обеспеченности запасов собственными средствами
1
(стр.490+стр.690-стр.190):(стр.210)
1,680
1,116
1,269

Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке.
В ООО «Джордана» коэффициент автономии не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 2004 году он составляет 0,185, в 2005 году 0,362, а в 2006 году он приближается к нормативу 0,490.
Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности.
Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами.
В целом оценка финансовой устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период.
Таблица 23. Анализ структуры актива баланса.
Статьи баланса
Код стр
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Изменения


абсолютное
Уд. Вес

2004
2005
2006
2004
2005
2006
2005 к 2004
2006 к 2005
2005 к 2004
2006 к 2005
Внеоборотные активы
190
0,9
0,5
-
0,1
0,1
0
-0,4
-0,5
0
-0,1
Оборотные активы в т.ч.
290
638,6
640,6
939,3
99,9
99,9
100
2
298,7
0
0,1
запасы и НДС
210
586,9
574,0
727,8
91,8
89,5
77,5
-12,9
153,8
-2,3
-12
дебиторская задолж-ть
240
39,8
61,3
182,6
6,2
9,6
19,4
21,5
121,3
3,4
9,8
денежные средства
260
11,9
5,3
28,9
1,9
0,8
3,1
-6,6
23,6
-1,1
2,3
Баланс
700
639,5
641,1
939,3
100
100
100
1,6
298,2
-
-

Таким образом, внеоборотные активы в структуре активов баланса составляют в 2004 и 2005 годах всего 0,1%. Из этого следует, что основных средств на предприятии нет. А к концу 2006 года они вообще списываются. Все внеоборотные активы арендуемые.
Так что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В 2004 и 2005 годах они составляли 99,9%, а в 2006 году 100%. Главную часть в оборотных активах занимают запасы, но они на протяжении трех лет уменьшаются. Если в 2004 году они составляли 586,9 тыс.руб.(91,8%), то в 2005 году они снизились на 12,9 тыс.руб. (2,3%), а в 2006 году они увеличились на 153,8 т.р., но в процентном отношении к итогу баланса уменьшаются на 12%.
Дебиторская задолженность увеличивается с 39,8 до 182,6 тыс.руб., т.е. на 142,8 тыс.руб. (13,2%), что свидетельствует о неплатежеспособности потребителей продукции ООО «Джордана»
Доля денежных средств то повышается, то падает, что говорит о нестабильности в структуре актива баланса. В 2004 году они составляли 11,9 тыс.руб. (0,8%), в 2005 году уменьшились на 6,6 тыс.руб. (1,1%), а в 2006 году увеличились на 23,6 тыс.руб. (2,3%), что в конечном итоге составило 28,9 тыс.руб. (3,1%).

5.5 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Джордана»
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя, различающиеся набором ликвидных активов рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
Рассмотрим коэффициенты ликвидности и сведем их в таблицу 24.
Таблица 24. Анализ коэффициентов ликвидности
Коэффициент
Нормативное значение
Порядок расчета
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Абсолютной ликвидности
более 0,2
(стр.260+стр.250):(стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)
0,023
0,013
0,06
Текущей ликвидности
более 1
(стр.240+стр.250+ стр.260): (стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)
0,099
0,163
0,442
Покрытия
более 2
(стр.210+стр.240+стр.250+ стр.260): (стр.610+стр.620+стр.630+стр.660)
1,225
1,566
1,962
Общей платежеспособ-ности
более 2
(стр.190+стр.290):(стр.460+стр.590+стр.690-стр.640-стр.650)
1,155
1,295
1,384

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйст

 

ПРИНИМАЕМ К ОПЛАТЕ