Дипломная работа

от 20 дней
от 7 499 рублей

Курсовая работа

от 10 дней
от 1 499 рублей

Реферат

от 3 дней
от 529 рублей

Контрольная работа

от 3 дней
от 79 рублей
за задачу

Билеты к экзаменам

от 5 дней
от 89 рублей

 

Дипломная Формирование финансового потенциала страховых компаний - Страхование, страховое дело

  • Тема: Формирование финансового потенциала страховых компаний
  • Автор: Валерий
  • Тип работы: Дипломная
  • Предмет: Страхование, страховое дело
  • Страниц: 155
  • ВУЗ, город: Московская Финансовая Юридическая Академия(Москва)
  • Цена(руб.): 4000 рублей

altText

Выдержка

и страховщиком. Экономический субъект осуществляет свою деятельность в условиях вероятности наступления определенных событий, результатом которых будет убыток и, при его значительной величине, финансовая несостоятельность субъекта. В связи с чем, необходимо создание системы финансовых гарантий, обеспечивающей возмещение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных событий, которые могут негативно повлиять на производственные процессы. Потребность обезопасить себя при наступлении неблагоприятного случая формирует потребность в страховании, а возможность покрытия ущерба инициирует страховой интерес. Таким образом, формируется потребность в страховой услуге, которую может оказать страховая организация, имеющая свой интерес - доходы от страховой деятельности.
Страховая организация наряду с другими институтами (банками, биржами, инвестиционными фондами) составляет органичный элемент финансовой системы общественного хозяйства. Принцип аккумулирования и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой организации. Финансовые ресурсы страховой организации представляют собой, по сути, привлеченный капитал, который некоторое время составляет совокупность временно свободных средств страховщика. Поэтому механизм действия страхования интересен с точки зрения использования таких ресурсов, как источника инвестиций. Роль страхования в полной мере может быть осмыслена только на основе теоретического исследования сущности, функций и места страхования в экономике страны. В связи с этим необходимо выделить точку зрения профессора Д.С. Молякова по вопросу формирования финансовой системы государства, а также о месте и роли страхования в современных условиях. Он отмечает, что в настоящее время все страховые организации стали осуществлять свою деятельность на принципах хозрасчета, поэтому, нет основания, выделять, их из общей системы финансов в самостоятельное звено. Однако следует отметить, что имеют право на существование и другие точки зрения. В условиях государственной монополии на страховое дело место страхования в централизованных финансах было бесспорным. Сегодня же страхование как сфера специфических экономических отношений реализуется в финансовой системе, главным образом, через звено децентрализованных финансов. Такая постановка вопроса позволяет определить страхование, в широком смысле, как отрасль, со своей достаточно развитой инфраструктурой, что кардинально меняет взгляд на его роль в социально-политическом развитии страны. Тем самым объясняется целесообразность включения страхования в финансовую систему государства. Данный подход достаточно аргументирован, так как страхованию присущ ряд черт, характерных для категории финансов. К таким общим признакам следует отнести денежный и распределительный характер отношений, формирование и использование фондов денежных средств, наличие финансового контроля и др.
Поэтому страхование, наряду с другими институтами (бюджетом, внебюджетными фондами, государственным кредитом), представляет органичный элемент финансовой системы государства. Следовательно, корни проблем управления финансами страховых организаций кроются именно здесь. С целью исследования проблем управления финансами страховых организаций проведем анализ существующего понятийного аппарата финансов. Как научная дисциплина финансы организаций сформировалась сравнительно недавно - в начале 1950-х г., поэтому вопросы понятийного аппарата в отечественных и зарубежных финансах являются дискуссионными. Представляется, что каждая позиция имеет рациональную основу и право на существование, однако, следует отметить, что: - отсутствие единообразия и логики в трактовках финансов и финансовых ресурсов предприятий, нашло отражение при формировании теоретических основ финансов страховых организаций; — отсутствие системного подхода при рассмотрении теоретических подходов к содержанию финансов предприятий страховых организаций способствует созданию проблем при разработке методического инструментария управления. Например, ряд авторов (раскрывая природу финансов организаций) утверждают, что финансы это «...специализированная прикладная функция административного управления, состоящая в управлении денежными потоками организации: будь то завод, госпиталь, банк или школа». Однако подобное определение не проясняет экономическую природу финансов предприятий, а лишь определяет одну из задач управления финансовой деятельностью предприятия.
Следующая точка зрения, что финансы — это система денежных отношений экономического субъекта, возникающая в процессе его производственно—хозяйственной деятельности, опровергает распределительный характер финансовых отношений. Действительно основные сферы деятельности предприятия, определяемые рынком: на уровне реального процесса - это закупки (снабжение), производство и продажа (сбыт), на уровне денежного процесса - финансирование. Денежные отношения на предприятии возникают на стадии распределения и обмена, но не на стадии производства, следовательно, с точкой зрения авторов можно не согласиться и данное определение не может быть взято за основу при определении сущности финансов страховой организации. Л.Н. Павлова трактует два подхода к определению финансов предприятий: с одной стороны, это «совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов», а с другой - что «финансы предприятий являются формой финансирования и кредитования предпринимательской деятельности». Если первая часть определения в целом логична, то со второй частью определения нельзя согласиться, так как финансы предприятий это денежные отношения, а не форма финансирования. Более полное определение финансов предприятий предложено в работе М. В. Романовского, где под финансами предприятий понимаются денежные отношения, которые в определенной степени регламентированы государством и связаны с реальными денежными потоками предприятия, формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осуществления уставной деятельности и выполнения обязательств». Данное определение может быть взято за основу при условии внесения ряда корректировок. Не уточнено, о какой форме капитала идет речь: товарной, производительной или денежной. Функционирование капитала предприятия в процессе его производственного использования характеризуется процессом постоянного кругооборота.
Итак, капитал промышленных и торговых предприятий принимает последовательно денежную, материальную и товарную форму, в отличие от капитала страховой организации, который функционирует преимущественно в денежной форме. Поэтому данный факт должен быть учтен при формировании определения финансов страховой организации.
Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух составных частей: собственного и привлеченного капитала. Причем доля привлеченного капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это отражает специфику страховой деятельности. Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании, после чего либо используются на выплату страховой суммы, либо преобразовываются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договора), либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора страхования. Эту часть капитала условно можно назвать заемным капиталом, так как в любой момент времени он может быть использован для страховых выплат. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика дает возможность определять их как «привлеченные средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком только в качестве инвестиционного источника.
Финансовый потенциал страховой организации включает собственный и привлеченный капитал. К собственному капиталу относятся уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет, целевые поступления и финансирование, фонды накопления и социальной сферы. К привлеченному капиталу относятся страховые резервы, кредиторская задолженность и кредиты. Финансовые ресурсы имеют различные инвестиционные характеристики.
1.2 Особенности и основные этапы формирования финансового потенциала страховых компаний.
Главная особенность финансов страховщиков — выделение в составе привлеченного капитала страховых резервов. Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба. Деятельность страховой компании по заключению договоров страхования осуществляется постоянно. Согласно теории вероятностей, застрахованные объекты подвергаются одному и тому же риску в разное время и на различных территориях. При этом величина страховых выплат, которые обязан произвести страховщик при наступлении страхового случая, варьирует в пределах страховой суммы по соответствующему договору.
В настоящее время экономика России переходит на новые принципы функционирования и развития, роль и место страховых отношений в экономической системе изменяются, им все больше уделяется внимание, поскольку страхование способствует стабилизации и экономическому росту, снижает социальную напряженность в обществе, уменьшает противоречия экологического характера для экономики. Развитие страховых отношений предполагает постоянное увеличение финансовых возможностей страховщиков. В основе таких процессов лежат возрастающие потребности рынка в существовании крупных и стабильных страховых компаниях, способных оказывать разнообразные страховые услуги и обеспечивать инвестиционными ресурсами экономику. Процессы наращивания собственных средств страховщиками также связаны и с введением Департаментом страхового надзора требований по необходимому минимальному размеру уставного капитала для осуществления страховой деятельности кратного минимальной заработной плате, что приводит к ситуациям, когда страховые компании вынуждены постоянно выступать в качестве объектов для инвестирования на рынке после повышения минимального уровня оплаты труда. Для правильной выработки решений, какую страховую компанию выбрать как страхователю, так и инвестору нужно иметь систему оптимальных инструментов анализа, позволяющих правильно ответить на вопросы о целесообразности вложений в ту или иную компанию, о надежности страховщика как партнера по рынку. Сделать выбор в сегодняшних условиях гораздо сложнее, чем в предыдущие годы, когда в России существовал только Госстрах и Ингосстрах. Замечу, что сегодня отсутствует эффективная методика, позволяющая наиболее правильно и адекватно оценить инвестиционную привлекательность страховой компании, как в данный момент, так и на перспективу. Создание такой методики, формирование принципов анализа инвестиционных предпочтений очень важная задача. Разработка такой методики значительно облегчает действия не только инвестора, но и финансового посредника. Остановимся на этом вопросе подробнее. Очевидно, что в экономической системе рано или поздно в больших объемах или в меньших постепенно возникает на одном полюсе излишек денежных накоплений, а на другом в тоже время формируется потребность в привлечении дополнительных денежных средств для инвестирования. Процесс формирования данной потребности и возможности ее удовлетворения, как правило, не совпадает во времени, имеет различные причины возникновения, особенности протекания. И возникает необходимость квалифицированного финансового посредничества, способного разобраться в желаниях инвестора и правильно оценить «потенциал» объекта инвестирования. Сегодня, преобразования в экономике России постепенно создают уже все условия для свободного перелива капитала, и финансовым посредничеством может заниматься любое лицо, отвечающее требованиям современного законодательства, но нет методики анализа, которой он может воспользоваться для исследования инвестиционной привлекательности страховой компании. Определение подходов к оценке страховой компании в качестве возможного объекта инвестиций не должно замыкаться только анализом его финансового потенциала, поскольку на страховую компанию воздействует множество факторов, часть из которых ей не подконтрольна.
Собственный капитал (собственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.
Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли.
В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний.
Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика.
Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования.
Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.
Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.
Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон.
Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей.
Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени.
Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки.
Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах.
Во всем мире страховщики играют большую роль в инвестиционных процессах и экономической безопасности своих государств. В Германии, например, в 1994 году страховщики собрали 214 млрд. марок, а инвестировали в экономику порядка 1000 млрд. марок. Сегодня эту роль отечественное страхование выполнять практически не может из-за слабости и узости страхового рынка, по мере же своего развития национальное страхование будет способно оказывать такое же благоприятное влияние на экономику, как и в развитых странах. Необходимо отметить, что страховые компании не только участвуют в инвестиционной среде как субъекты, инвестирующие средства, но и как субъекты обеспечивающие другим участникам более благоприятные условия для инвестирования. Экологический аспект функции страхования можно расшифровать как защита участников экономической системы общества от крупных экологических рисков, катастроф. Безусловно, в основе современного кризиса цивилизации лежит противоречие между потребностями ее развития и возможностями природной среды их удовлетворить, самовосстанавливаться. Это противоречие является трудноразрешимым, поскольку существующие способы обеспечения прогресса общества и удовлетворения потребностей людей опираются на чрезмерную эксплуатацию истощенных природных ресурсов.
Реализация страхования как экономической категории, представляющей определенный вид деятельности, проявляется в специальных формах функции, представим которые как три различных по функциональному назначению этапа: этапа формирования специализированного страхового фонда, этапа предупреждения страховых случаев и этапа использования средств фонда для компенсации потерь участникам экономических отношений при наступлении страховых случаев. Каждый этап важен и взаимосвязан с другим и отражает специфическую функцию и сущность страхования. На первом этапе страховые компании аккумулируют финансовые ресурсы, которые позволяют им компенсировать потери для страхователей, пострадавших от неблагоприятных последствий, так же занимать активную инвестиционную позицию в экономике. Второй этап предполагает широкий комплекс мер по предупреждению страхового случая, уменьшению страхового риска и минимизации ущерба. Вследствие своей имущественной заинтересованности в отсутствии катастроф на предприятии страховые компании играют большую роль в стандартизации и совершенствовании систем оценки риска и предупреждения аварий. Посредством третьего этапа получает реализацию объективного характера экономическая необходимость страховой защиты, происходит перераспределение страхового фонда в пространстве, так и во времени.
Современное состояние финансов страховых организаций требует поиска новых форм и методов повышения их конкурентоспособности, повышения финансовой устойчивости. Одним из путей решения этих проблем является эффективное управление финансовым потенциалом страховых организаций позволяющее:
учитывать сложность объекта управления и взаимосвязь между его элементами и комплексом выполняемых им функций;
эффективно использовать финансовый потенциал страховой организации;
выявлять внутренние резервы страховой организации, в т.ч. в системе финансового управления;
разрабатывать рекомендации по повышению финансовой устойчивости страховой организации.
Инвестиционная деятельность составляет важнейший, после страхования, источник доходов страховых компаний. В соответствии с действующим законодательством РФ — это коммерческая деятельность, разрешенная страховщикам. Инвестиционная деятельность, в том числе на рынке ценных бумаг, оказывает существенное влияние на финансовую устойчивость страховой компании. Вместе с тем при проведении инвестиционных операций страховщики зависят от состояния финансового рынка и несут инвестиционный риск.
С 8 августа 2005 года приказом Министерства финансов РФ действуют Правила размещения страховщиками страховых резервов, Приказ №100н. По сравнению с предыдущими правилами, перечень актив

 

ПРИНИМАЕМ К ОПЛАТЕ