Дипломная работа

от 20 дней
от 7 499 рублей

Курсовая работа

от 10 дней
от 1 499 рублей

Реферат

от 3 дней
от 529 рублей

Контрольная работа

от 3 дней
от 79 рублей
за задачу

Билеты к экзаменам

от 5 дней
от 89 рублей

 

Курсовая Статистический анализ показателей прибыльности и рентабельности предприятия - Статистика и статистическое наблюдение

  • Тема: Статистический анализ показателей прибыльности и рентабельности предприятия
  • Автор: Дмитрий
  • Тип работы: Курсовая
  • Предмет: Статистика и статистическое наблюдение
  • Страниц: 41
  • ВУЗ, город: Москва
  • Цена(руб.): 1500 рублей

altText

Выдержка

атам таблицы 2.1
(млн. руб.) Расхождение между полученными показателями заключается в том, что используемая для расчета совокупность предприятий является крайне неоднородной.
Выводы:
наиболее распространены предприятия, для которых прибыль от продаж равна 8,302 млн. руб.;
прибыль от продаж отклоняется от среднего значения в среднем на 3,935 млн. руб.;
так как , то можно сделать вывод о правосторонней асимметрии ряда;
рассчитанная величина коэффициента вариации свидетельствует о сравнительно высоком относительном уровне колеблемости прибыли продаж ( превышает 33%).
2.3 Задание 2
По исходным данным:
установите наличие и характер связи между признаками – затраты на производство и реализацию продукции и прибыль от продаж, образовав пять групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:
а) аналитической группировки,
б) корреляционной таблицы.
Решение:
Очевидно, что чем меньше затраты на производство и реализацию продукции, тем выше прибыль от продаж.
Поэтому в качестве признака-фактора выберем затраты на производство и реализацию продукции (X), а в качестве признака-следствия – прибыль от продаж (Y).
1. Прежде чем проводить аналитическую группировку данные ранжируем по признаку – фактору, то есть пары () располагаем в порядке возрастания . Затем, образуем пять групп с равными интервалами (см. табл. 2.5).
Группы предприятий по уровню затрат на
производство и реализацию продукции Таблица 2.5
Группы
X
Y
12,528-22,220
12,528
1,872

15,652
2,548

20,124
3,276

=48,304
=7,696
22,220 – 31,912
22,831
4,029

23,89
4,55

25,376
4,834

26,394
5,406

29,753
5,667

30,159
5,744

30,255
6,195
Группы
X
Y

31,026
5,91

=219,684
=42,335
31,912 – 41,604
32,539
6,665

33,148
7,276

33,546
7,869

33,62
7,38

34,302
7,53

34,359
8,059

35,542
7,802

38,163
8,377

40,678
9,542

=315,897
=70,5
41,604 – 51,296
41,806
9,806

42,714
10,678

43,776
10,944

43,987
11,693

45,702
11,426

47,204
12,54

51,014
13,561

=316,203
=80,648
51,296 – 60,988
54,089
15,256

54,454
16,266

60,984
18,216

=169,527
=49,738
=
1069,615
250,925

Из таблицы 2.5 видно, что с возрастанием признака X, возрастает Y, что говорит о наличии прямой статистической связи между ними. Также видно, что с возрастанием признака X, возрастает Y, что говорит о наличии прямой статистической связи между ними.
Результаты дальнейших вычислений занесем в таблицу 2.6.
Расчетная таблица Таблица 2.6
Группы по X




12,528-22,220
3
2,565
7,695
100,885
20,7289
0,330
0,990
22,220– 31,912
8
5,294
42,352
75,399
227,9423
0,466
3,728
31,912– 41,604
9
7,833
70,497
2,538
557,4914
0,588
5,292
41,604– 51,296
7
11,521
80,647
69,767
938,3805
1,321
9,247
51,296– 60,988
3
16,579
49,737
202,459
829,1509
1,520
4,56
Всего
30
250,928
451,047
2573,694

23,817

Здесь – групповая средняя попавших в –ю группу(подсчитываем по данным таблицы 1.1).
Определяем общую среднюю признака .
Подсчитываем групповые дисперсии
По результатам аналитической группировки вычисляются три дисперсии:
общая дисперсия ,
межгрупповая или факторная дисперсия
,
внутригрупповая или остаточная дисперсия
.
Проверка .
Отсюда определяем коэффициент детерминации и эмпирическое корреляционное отношение .
Так как достаточно близко к единице, то можно считать, что между X и Y существует достаточно тесная связь.
2. Для каждой группы находим средние значения для обоих признаков и заносим в таблицу 2.7.
Расчетная таблица Таблица 2.7
Группа




1
16,101
2,565
259,242
6,579
41,299
2
27,461
5,292
754,107
28,005
145,324
3
35,100
7,833
1232,01
61,356
274,938
4
45,172
11,521
2040,510
132,733
520,427
5
56,509
16,579
3193,267
274,863
936,863

180,343
43,79
7479,136
503,536
1918,851

Находим коэффициент корреляции по формуле: .
Используя данные таблицы 2.6, находим нужные величины
,
,
Следовательно, .
Близость коэффициента корреляции к единице говорит о наличии достаточно тесной связи между рассматриваемыми признаками. Так как , то связь прямая.
2.4 Задание 3
По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:
Ошибку выборки средней суммы прибыли от продаж и границы, в которых будет находиться средняя сумма прибыли в генеральной совокупности.
Ошибку выборки доли организаций с суммой прибыли 14,948 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.
Решение:
1. Рассчитаем сначала предельную ошибку выборки. Так при вероятности p = 0,683 коэффициент доверия t = 1,00 (находим по таблице функции Лапласа). Поскольку дана 20%-ная механическая выборка, то , где n – объем выборочной совокупности, N – объем генеральной совокупности. Считаем также, что дисперсия . Тогда предельная ошибка выборочной средней равна:
.
Определим теперь возможные границы, в которых ожидается средняя сумма прибыли:
или . То есть, с вероятностью 0,683 можно утверждать, что средняя сумма прибыли от продажи находится в пределах от 7,659 до 8,945 млн. руб.
2. Выборочная доля w числа организаций с суммой прибыли 14,948 млн. руб. и более равна:
или 10%.
Учитывая, что при вероятности p = 0,683 коэффициент доверия t = 1, вычислим предельную ошибку выборочной доли:
, или 4,9%.
Пределы доли признака во всей совокупности: или .
Таким образом, с вероятностью 0,683 можно утверждать, что границы числа организаций с суммой прибыли 14,948 млн. руб. и более находятся в пределах от 5,1% до 14,9% от всех организаций.
2.5 Задание 4
Имеются следующие данные по организации о прибыли от продажи продукции и ее рентабельности:
Вид продукции
Прибыль от продажи продукции, млн. руб.
Изменение рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базисным, %

Базисный период
Отчетный период

А
0,8
0,88
+10
Б
0,5
0,62
+12
В
1,1
1,0
-2

Определите:
1. Общий индекс рентабельности реализованной продукции;
2. Абсолютное изменение прибыли от продажи продукции в результате роста рентабельности.
Сделайте выводы.
Решение:
Находим индивидуальные индексы рентабельности как отношение показателя в отчетном периоде к показателю базисного периода:
Составим расчетную таблицу 2.8.
Расчетная таблица Таблица 2.8
Вид продукции
Прибыль от продажи продукции, млн. руб.


Базисный период
Отчетный период

1
2
3
4
5 (5=2*4)
А
0,8
0,88
1,1
0,88
Б
0,5
0,62
1,12
0,56
В
1,1
1,0
0,98
1,078
Сумма
2,4
2,5
2,518

Так как показатель рентабельности продукции представляет собой отношение прибыли от продажи продукции к сумме затрат на производство:
, отсюда .
Общий индекс продажи продукции равен:
.
Тогда общий индекс рентабельности реализованной продукции равен:
или 104,9%.
Абсолютное изменение прибыли от продажи продукции в результате роста рентабельности равно:
(млн. руб.).
Таким образом, в целом по трем видам товаров в отчетном периоде по сравнению с базисным рентабельность увеличилась на 4,9% (104,9%– 100%=4,9%). Абсолютное изменение прибыли от продажи продукции в результате роста рентабельности составляет 0,118 млн. руб.
3 Аналитическая часть
На примере ЗАО «Торгконтракт» рассмотрим применение рядов динамики в исследовании рентабельности предприятия.
№ месяца по п/п
Прибыль от реализованной продукции, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
Рентабельность, %
1
60,8
663,4
9,2
2
53,7
670,9
8
3
68,9
620
11
4
70
590,3
1,9
5
72,6
630,2
11,5
6
81
835,8
9,7
7
71,3
690,5
10,3
8
82,2
805,2
10,2
9
63,7
670,3
9,5
10
56,7
550
10,3
11
64,4
650,2
9,9
12
47,8
590,6
8,1
Итого:
793,1
7967,4

Ряд с показателем (признак Z) рентабельности продукции – интервальный, т.к. время здесь указано в виде промежутка длиною в месяц.
Расчетная таблица Таблица 3.1
месяцы
Абсолютный прирост
Темп роста, (%)
Темп прироста, (%)
Абсолютное значение одного процента прироста


Базис–ный
Цепной
Базис–ный
Цепной
Базис–ный
Цепной

0
1
9,2
-
-
100,0
100,0
-
-
-
1
2
8
-1,2
-1,2
87,0
87,0
-13,0
-13,0
0,092
2
3
11
1,8
3
119,6
137,5
19,6
37,5
0,08
3
4
1,9
-7,3
-9,1
20,7
17,3
-79,3
-82,7
0,11
4
5
11,5
2,3
9,6
125,0
605,3
25,0
505,3
0,019
5
6
9,7
0,5
-1,8
105,4
84,3
5,4
-15,7
0,115
6
7
10,3
1,1
0,6
112,0
106,2
12,0
6,2
0,097
Продолжение таблицы 3.1

месяцы
Базисный
Цепной
Базисный
Цепной
Базисный
Цепной
Абсолютное значение одного процента прироста
7
8
10,2
1,0
-0,1
110,9
99,0
10,9
-1,0
0,103
8
9
9,5
0,3
-0,7
103,3
93,1
3,3
-6,9
0,102
9
10
10,3
1,1
0,8
112,0
108,4
12,0
8,4
0,095
10
11
9,9
0,7
-0,4
107,6
96,1
7,6
-3,9
0,103
11
12
8,1
-1,1
-1,8
88,0
81,8
-12,0
-18,2
0,099

Приведем расчеты аналитических показателей динамического ряда [3].
Абсолютный прирост цепной и базисный, соответственно, равен:

Темп роста цепной и базисный, соответственно, равен:

Темп прироста цепной и базисный, соответственно, равен:
.
Абсолютное значение одного процента прироста вычисляется по формуле .
Рис. 3.1.
На рисунке 3.1 показан график изменения базисных темпов роста рентабельности продукции предприятия ЗАО «Торгконтракт».
Рассчитаем средние показатели:
а) среднегодовой абсолютный прирост
;
За 1989-1991 годы:
б) среднегодовой темп роста
или 98,8%;
в) среднегодовой темп прироста
.
Среднегодовой уровень для интервального динамического ряда (z)
.
Выводы:
По данным таблицы 3.1 и графика на рисунке 3.1 базисных темпов роста видно, имеется тенденция к снижению рентабельности продукции на данном предприятии, в 4 месяце произошло резкое снижение рентабельности продукции, а в 5 месяце наблюдается наибольший рост рентабельности продукции. В пользу данной версии говорит отрицательный среднегодовой абсолютный прирост, и среднегодовой темп прироста.
Среднегодовой уровень ряда составляет 9,133%.
Для того, чтобы убедиться в выдвинутой нами версии, можно использовать также метод аналитической группировки.
2. Рассмотрим некоторые направления применения индексного метода в анализе финансовых показателей фирмы «Кайрос» за 2003 год, занимающейся реализацией строительных материалов:
Активы и финансовые показатели
Фирмы «Кайрос» за 2002–2003 гг. Таблица 3.2.
№ п\п
Показатели
2002 г.
2003г.
1.
Среднегодовая стоимость активов
9546000
10682400
2.
Оборотные средства (текущие активы)
7463800
8463800
3.
Собственные оборотные средства
4762800
3250000
4.
Чистая выручка от реализации продукции
14789000
16236000
5.
Себестоимость реализованной продукции
8674900
7124500
6.
Переменные затраты
5885400
4689500
7.
Постоянные затраты
2789500
2435000
8.
Прибыль от реализации продукции
6114100
9111500
9.
Внереализационные доходы
467000
300700
10.
Внереализованные расходы
136900
264000
11.
Внереализационная прибыль
330100
36700
12.
Балансовая прибыль отчетного года
6444200
9148200
13.
Налог на прибыль (24%)
1546608
2195568
14.
Чистая прибыль
4897592
6952632
Представим данные таблицы в виде диаграммы на рисунке 3.2.








Рис. 3.2.
По данным таблицы 3.2 проведем расчет системы финансовых коэффициентов, покажем их взаимосвязь и роль в оценке деятельности фирмы и эффективности управления ею.
К числу финансовых коэффициентов относятся:
Норма прибыли;
Оборачиваемость активов;
Рентабельность активов.
Норма прибыли является одним из определяющих факторов в изменении рентабельности собственного капитала. Рентабельность собственного капитала зависит также от эффективного использования активов и соотношения активов и собственного капитала. Эта зависимость может быть представлена следующим образом:
,
где - чистая прибыль.
Третий сомножитель в формуле отражает использование задолженности.
Поскольку норма прибыли (рентабельность продаж) является ключевым фактором для увеличения ставки доходности собственного капитала, целесообразно проанализировать влияние на нее различных факторов. Прежде всего определим затраты на единицу оборота по реализации, или коэффициент затрат, для чего себестоимость реализованной продукции разделим на выручку от реализации (см. таб. 3.3). Этот показатель дополняет коэффициент прибыльности, определяемый по валовой прибыли. Все вычисления будем выполнять с использованием средств Microsoft Excel.
Коэффициенты затрат и
коэффициенты прибыльности Таблица 3.3
Показатели
2002 г.
2003 г.
Коэффициент затрат
0,587
0,439
Коэффициент прибыльности
0,413
0,561

Нетрудно убедиться, что коэффициент прибыльности и коэффициент затрат взаимно дополняют друг друга и в сумме равны единице. Они характеризуют эффективность экономической деятельности.
Коэффициенты затрат и прибыльности продаж связаны через коэффициент рентабельности производства, который равен отношению валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции:
,
где валовая прибыль, себестоимость продукции.
Для анализа влияния факторов прибыльности продаж сформируем таблицу 3.4.
Коэффициенты затрат и
рентабельность производства Таблица 3.4
№ п/п
Показатель
2002 г.
2003г.
Абсолютное изменение
Коэффициент динамики
1
Коэффициент затрат
0,587
0,439
–0,148
0,748
2
Валовая прибыль, тыс. руб.
6114100
911500
2997400
1,490
3
Себестоимость продукции, тыс. руб.
8674900
7154500
–1550400
0,821
4
Рентабельность затрат
0,705
1,279
0,574
1,815
5
Коэффициент прибыльности
0,413
0,561
0,148
1,357

Обозначим фактор «коэффициент затрат» через ; фактор «рентабельность затрат» - через . Влияние изменения коэффициента затрат на изменение прибыльности равно: . Под влиянием изменения рентабельности затрат произошло следующее изменение коэффициента прибыльности: .
Таким образом, снижение коэффициента затрат сопровождалось повышением их рентабельности, что и обеспечило повышение коэффициента прибыльности на 0,148.
Перейдем к анализу показателей использования активов.
Информация, содержащаяся в приложении 1, позволяет выполнить анализ показателей оборачиваемости и рентабельности активов. В таблице 3.5 приведены показатели оборачиваемости и рентабельности активов фирмы.
Показатели оборачиваемости и
рентабельности активов фирмыТаблица 3.5
№ п/п
Показатель
2002 г.
2003г.
Абсолютное изменение
Коэффи-циент динамики
1.
Оборачиваемость активов
1,549
1,520
–0,029
0,981
2.
Оборачиваемость текущих активов
1,981
1,918
–0,063
0,968
3.
Оборачиваемость чистых активов
3,105
4,996
1,891
1,609
4.
Удельный вес запасов в выручке от реализации
0,141
0,137
-0,004
0,971
5.
Удельный вес запасов в себестоимости продукции
0,240
0,311
0,071
1,297
6.
Оборачиваемость запасов по выручке от реализации
7,103
1,520
–5,583
0,214
7.
Оборачиваемость запасов по себестоимости
4,166
3,211
–0,955
0,771
8.
Удельный вес запасов в выручке от реализации
0,141
0,137
–0,004
0,971
9.
Удельный вес запасов в себестоимости
0,240
0,311
0,071
1,297
10.
Рентабельность активов (ставка доходности) по чистой прибыли
0,513
0,651
0,138
1,269
11.
Рентабельность собственного капитала (ставка доходности) по чистой прибыли
1,028
2,139
1,111
2,080

Рентабельность активов можно также определить по балансовой прибыли, по прибыли от основной деятельности, по валовой прибыли.
Выбор числителя показателя рентабельности активов зависит от цели анализа.
Обратим внимание на взаимосвязь показателей оборачиваемости и рентабельности активов. Оборачиваемость активов можно рассмотреть в зависимости от оборачиваемости собственного капитала (чистых активов), соотношения собственного капитала и текущих активов и удельного веса текущих активов в совокупных:
,
где ТА – текущие активы.
Показатели оборачиваемости запасов по выручке и по себестоимости связаны через показатели их удельного веса (доли) соответственно в выручке от реализации и в себестоимости.
Следующая модель отражает зависимость между удельным весом запасов в себестоимости затратами на рубль выручки от реализации, коэффициент затрат, и удельным весом запасов в выручке от реализации:
,
где NE – запасы.
Отношение запасов к выручке от реализации характеризует связывание (закрепление) запасов. Отношение себестоимости к запасам можно рассматривать как затраты на содержание (хранение запасов).
Произведение обратных показателей оборачиваемости запасов приводит к коэффициенту затрат:
.
Рентабельность (ставка доходности) собственного капитала зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости активов и финансового рычага (отношение активов к собственному капиталу).
Ставка доходности собственного капитала (рентабельность) возросла на 108%, или на 1,111.
Рентабельность продаж в предыдущем и отчетном периоде равна соответственно 0,331 и 0,428 (находим как отношение чистой прибыли к выручке). Это привело к следующему изменению доходности собственного капитала .
Оборачиваемость активов фирмы в предыдущем и отчетном периоде равна соответственно 1,549 и 1,520. Это привело к следующему изменению доходности собственного капитала .
Соотношение активов и собственного капитала в предыдущем и отчетном периоде равно соответственно 2,004 и 3,287. Это привело к следующему изменению доходности собственного капитала .
Влияние факторов на увеличение доходности собственного капитала:
рентабельность продаж +0,485;
оборачиваемость активов –0,032;
использование задолженности 0,658.
Итого: +1,111.
Такое увеличение доходности собственного капитала привело к увеличению чистой прибыли на .
Заключение
В данной работе были рассмотрены показатели, характеризующие эффективность хозяйственной деятельности предприятий, такие как прибыль и рентабельность.
В аналитической части на примере фирмы были рассмотрены некоторые направления применения индексного метода в анализе финансовых показателей фирмы. Рассмотренные показатели рентабельности рассчитаны по чистой прибыли. Это обусловлено тем, что чистая прибыль – это окончательный финансовый результат деятельности предприятия, оставшийся после уплаты налогов и процентов.
Аналогичные показатели рентабельности можно определить по балансовой прибыли.
Сводная отчетность составляется путем суммирования данных отдельных предприятий и организаций, поэтому возникает проблема оценки вклада различных организаций в формирование сводных финансовых показателей. Эта задача может быть решена путем применения системы индексов переменного состава, фиксированного состава и индекса влияния структурных сдвигов.
Литература
Статистика: Учебник/ Под ред. доктора экон. наук, профессора В.С. Мхитаряна – М.:ЭКОНОМИСТЪ, 2005 – 670 с.
Статистика. Показатели и методы анализа. Справочное пособие / Под ред. доктора эконом. наук, проф. М.М. Новикова – Мн.: Современная школа, 2005 – 628 с.
Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика: Учебник – М.:ЭКОНОМИСТЪ, 2003 – 464 с.
Статистика: Учебно-практическое пособие / Под ред. М.Г. Назарова – М.: Кларус, 2006 – 480 с.




HYPER13PAGE HYPER15

3



 

НАШИ КОНТАКТЫ

Skype: forstuds E-mail: [email protected]

ВРЕМЯ РАБОТЫ

Понедельник - пятница 9:00 - 18:00 (МСК)

ПРИНИМАЕМ К ОПЛАТЕ