Дипломная работа

от 20 дней
от 7 499 рублей

Курсовая работа

от 10 дней
от 1 499 рублей

Реферат

от 3 дней
от 529 рублей

Контрольная работа

от 3 дней
от 79 рублей
за задачу

Билеты к экзаменам

от 5 дней
от 89 рублей

 

Курсовая БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ - Бухучет и аудит

  • Тема: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ
  • Автор: Юлия
  • Тип работы: Курсовая
  • Предмет: Бухучет и аудит
  • Страниц: 31
  • ВУЗ, город: Москва
  • Цена(руб.): 1500 рублей

altText

Выдержка

0516613Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства150 000505114Выдана зарплата рабочим основного производства150 000705015Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости156 00090-24316Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС (18%)241 2006290-117Отражается НДС от договорной цены36 79090-368-218Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции241 200516219Формируется финансовый результат по основным видам деятельности241 200156 00036 79048 41090-190-990-990-990-990-290-39920Начислен налог на имущество11 66591-268-321Начислен налог на прибыль 7 3499968-422Начислен транспортный налог8252068-523Формируется финансовый результат по прочим операциям11 66511 66591-99991-291-924С расчетного счета уплачиваются:- НДФЛ- НДС- налог на имущество;- транспортный налог;- налог на прибыльИТОГО:19 5006 91011 6658257 34946 24968-168-268-368-468-5515151515125Прибыль отчетного периода списывается на счет 8429 3969984ИТОГО ЗА МЕСЯЦ:2 989 9942.2 Формы учетных регистров Для формирования журналов-ордеров и главной книги сформируем перечень используемых счетов: 02, 10, 19, 20, 43, 50, 51, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 84, 90, 91, 99.Журналы – ордера за декабрь по кредиту счетовСчет 02 «Амортизация основных средств»№ опер.20Итого по кредиту103 7303 730ИТОГО:3 7303 730Счет 10 «Материалы»№ опер.20Итого по кредиту:2120 000120 00053 1003 100ИТОГО:123 100123 100Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»№ опер.68/2Итого по кредиту:1а28 80028 8008а1 0801 080ИТОГО:29 88029 880Счет 20 «Основное производство»№ опер.43Итого по кредиту:11123 000123 000ИТОГО:123 000123 000Счет 43 «Готовая продукция»№ опер.90/2Итого по кредиту:15156 000156 000ИТОГО:156 000156 000Счет 50 «Касса»№ опер.7071Итого по кредиту:935035014150 000150 000ИТОГО:150 000350150 350Счет 51 «Расчетный счет»№ опер.506068/168/268/368/468/5Итого по кредиту4а188 800188 80013150 000150 0002419 5006 91011 6658257 34946 249ИТОГО:150 000188 80019 5006 91011 6658257 349385 049Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»№ опер.1019Итого по кредиту1160 00028 800188 80086 0001 0807 080ИТОГО:166 00029 880195 880Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»№ опер.51Итого по кредиту:18241 200241 200ИТОГО:241 200241 200Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»№ опер.51Итого по кредиту:12520 000520 000ИТОГО:520 000520 000Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»№ опер.207090/391/299Итого по кредиту:68/13а19 50019 50068/21736 79036 79068/32011 66511 66568/4217 3497 34968/522825825ИТОГО:82519 50036 79011 6657 34976 129Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»№ опер.20Итого по кредиту:439 00039 000ИТОГО:39 00039 000Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»№ опер.20Итого по кредиту:3169 500169 500ИТОГО:169 500169 500Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»№ опер.2050Итого по кредиту:650507800800ИТОГО:80050850Счет 84 «Нераспределенная прибыль»№ опер.99Итого по кредиту:2529 36929 369ИТОГО:29 36929 369Счет 90 «Продажи»№ опер.6290/190/9Итого по кредиту:90/116241 200241 20090/21990/31990/919241 200192 790433 990ИТОГО:241 200241 200192 790675 190Счет 91 «Прочие доходы и расходы»№ опер.91/999Итого по кредиту:91/22311 66511 66591/92311 66511 665ИТОГО:11 66511 66523 330Счет 99 «Прибыли и убытки»№ опер.90/9Итого по кредиту:1948 41048 410ИТОГО:48 41048 410Главная книга – счета за декабрьСчет 10 «Материалы»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо60ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.251 000---Декабрь166 000166 000123 100293 900---Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо60ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.0---Декабрь29 88029 88029 8800---Счет 20 «Основное производство»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо021068697071ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.200 000---Декабрь3 730123 10082539 000169 500800336 955123 000413 955Счет 43 «Готовая продукция»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо20ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.100 000---Декабрь123 000123 000156 00067 000---Счет 50 «Касса»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо5171ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.4 000---Декабрь150 00050150 050150 3503 700---Счет 51 «Расчетный счет»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо6266ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.300 000---Декабрь241 200520 000761 200385 049676 151---Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо51ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.---150 000Декабрь188 800188 800195 880---157 080Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо90ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.300 000---Декабрь241 200241 200241 200300 000---Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо1951ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.00Декабрь29 88046 24976 12976 12900Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо5068ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.0---Декабрь150 00019 500169 500169 5000---Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо50ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.500---Декабрь3503508500---Счет 90 «Продажи»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо43689099ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.------Декабрь156 00036 790433 99048 710675 190675 190------Счет 91 «Прочие доходы и расходы»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо6891ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.------Декабрь11 66511 66523 33023 330------Счет 99 «Прибыли и убытки»МесяцОбороты по дебету (с кредита счетов)Итого по дебетуОборот по кредитуСальдо688499ДебетКред.Сальдо на 01.12.200Х г.------Декабрь7 34929 39611 66548 41048 410------Формирование финансового результата по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»Счет 90. ПродажиДебетКредитномер операции сумма номер операциисуммаСальдо на 01.121.XX г.0Сальдо на 01.12.XX г.0Субсчет 90-1. Выручка19241 20016241 200Субсчет 90-2. Себестоимость продаж15156 00019156 000Субсчет 90-3. НДС1736 7901936 790Субсчет 90-9. Прибыль / убыток от продаж19156 00019241 2001936 7901948 410Оборот 675 190Оборот675 190Сальдо на 01.01.ХХг.0Сальдо на 01.01.ХХг0Счет 91. Прочие доходы и расходыДебетКредитномер операции сумма номер операциисуммаСальдо на 01.121.XX г.0Сальдо на 01.12.XX г.0Субсчет 91-1. Доходы------Субсчет 91-2. Расходы 2011 6652311 665Субсчет 91-9. Прибыль / убыток 2311 6652311 665Оборот 23 330Оборот23 330Сальдо на 01.01.ХХг.0Сальдо на 01.01.ХХг0Таблица 3. Оборотная ведомость за декабрь 200х года№ Наименование счетаОстаток на 01.01.200Х г.ОборотОстаток на 31.12.200Х г.ДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства2 604 5000002 604 500002Амортизация ОС0460 00003 7300463 73010Материалы251 0000166 000123 100293 900019НДС по приобретенным ценностям0029 88029 8800020Основное производство200 0000336 955123 000413 955043Готовая продукция100 0000123 000156 00067 000050Касса4 0000150 050150 3503 700051Расчетный счет300 0000761 200385 049676 151060Расчеты с поставщиками и подрядчиками0150 000188 800195 8800157 08062Расчеты с покупателями300 0000241 200241 200300 000066Краткосрочные кредиты и займы0100 000520 0000620 00068Расчеты по налогам и сборам0076 12976 1290069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению0039 000039 00070Расчеты с персоналом по оплате труда00169 500169 5000071Расчеты с подотчетными лицами50003508500080Уставный капитал02 950 0000002 950 00084Нераспределенная прибыль0100 00029 3960129 39690Продажи00675 190675 1900091Прочие доходы и расходы0023 33023 3300099Прибыли и убытки0048 41048 41000Итого:3 760 0003 760 0002 989 9942 989 9944 359 2064 359 2062.3 Бухгалтерские справки расчета налогов за отчетный год Данная часть главы посвящена расчету и выплате налогов, которые обязано уплатить данное предприятие. К таким налогам относятся: НДС, транспортный налог, налог на имущество предприятий, налог на прибыль.Расчет НДС.В общем случае величина задолженности предприятия перед бюджетом в части НДС определяется по формуле:НДС к уплате = НДС начисленный – НДС вычеты, где НДС начисленный – общая сумма налога по проданным товарам, реализованным работам, услугам. НДС вычеты – общая сумма налога, уплаченная при приобретении ценностей, принятая к вычету. Напомним, что для того, чтобы иметь право вычесть сумму налога по приобретенным ценностям необходимо оприходовать данные ценности и иметь в наличии правильно-заполненный счет-фактуру. К вычету может быть принят лишь тот НДС, который указан в счете-фактуре. Предположим, что все необходимые условия соблюдены. Рассчитаем сумму налога к уплате с проданной продукции и суммы вычетов:Таблица 4.1. Расчет сумм НДС по ставке 18/100№ п/пНомер операцииСумма операции, руб.Ставка НДССумма НДС, руб.(гр.3 х гр.4)Сумма с НДС, руб.(гр.3 + гр.5)12345611160 00018/10028 800188 800286 00018/1001 0807 080ИТОГО НДС:------29 880---Таблица 4. 2. Расчет сумм НДС по ставке 18/118№ п/пНомер операцииСумма операции с НДС, руб.Ставка НДССумма НДС, руб.(гр.3 х гр.4)Сумма без НДС, руб.(гр.3 - гр.5)123456117241 20018/11836 790204 407ИТОГО НДС:------36 790---Таким образом, НДС начисленный составляет 36 790 рублей. В свою очередь предприятие имеет право принять к вычету за декабрь НДС по приобретенным ценностям общей суммой 29 880 рублей. Следовательно, НДС к уплате:НДС к уплате = 36 790 – 29 880 = 6 910 рублей. Транспортный налог.Транспортный налог уплачивается с зарегистрированных транспортных средств. Сумма налога зависит, как правило, от мощности транспортного средства. В данном случае на балансе предприятия имеется два автомобиля: ВАЗ 2114, общей мощностью 77,8 л.с и грузовая Газель, мощностью 106 л.с. В течение года автомобили с учета не снимались и на учет не ставились.Транспортный налог рассчитывается путем умножения ставки налога на мощность автомобиля. Ставки налога для вышеназванных автомобилей следующие:автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с – 7 руб. за л.с.;автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 100 до 150 л.с – 26 руб. за л.с.Следовательно, налог, уплаченный за автомобили, будет следующий:НТР1 = 77,8 * 7 = 544,6 ≈545 рублейНТР2 = 106 * 26 = 2 756 рублей. Общая сумма налога составит (545 + 2 756) 3 301 рубль. Исходя из того, что транспортный налог платится ежеквартально и, следовательно, в декабре должен быть выплачен последний платеж, учитывая, что налоговая база по транспортному налогу не менялась, сумма платежа в декабре будет составлять ¼ от рассчитанной суммы.НТР к уплате = ¼ * 3 301 = 825 рублей.Налог на имущество предприятий.Налог на имущество предприятий рассчитывается исходя из среднегодовой остаточной стоимости основных средств. Остаточной стоимостью считается балансовая стоимость основных средств за вычетом начисленной амортизации. Уплата налога также осуществляется авансовыми платежами. Последний платеж является корректирующим. Для расчета суммы налога на имущество составим таблицы с указанием остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного года (таблицы 5, 6).Таблица 5. Расчет остаточной стоимости основных средствОбъект налогообложения01.0101.0201.0301.0401.0501.061234567Основные средства, руб.2 015 3152 011 8952 008 4752 005 0552 001 6351 801 635Нарастающим итогом за отчетный период, руб.2 015 3154 027 2106 035 6858 040 74010 042 37511 844 010 Продолжение табл.501.0701.0801.0901.1001.1101.1201.018910111213141 798 6851 795 6902 155 6902 151 9602 148 7302 144 5002 140 77013 642 69515 438 38517 590 07519 742 03521 890 76524 035 26526 176 035Ставка налога на имущество – 2,2%.Таблица 6. Расчет налога на имущество предприятий№ п/пПоказательI кварталII кварталIII кварталГод1Общая сумма имущества на конец отчетного периода, руб. (нарастающим итогом)8 040 74013 642 69519 742 03526 176 0352Среднегодовая стоимость имущества за период, руб.8 040 740 / 4 = 2 010 18513 642 695 / 7 = 1 948 95619 742 035 / 10 = 1 974 20426 176 035 / 13 = 2 013 5413Сумма авансового платежа за период, руб.(стр.2 х 2,2% / 4)11 05610 71910 858---4Перечислено в бюджет нарастающим итогом, руб.11 05621 77532 633---5Сумма налога на налоговый период, руб.(стр.2 х 2,2%)---------44 2986Сумма платежа за налоговый период, руб.44 298 –32 633 =11 665Итого сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет в декабре 200Х года составляет 11 665 рублей. Налог на прибыль.Расчет налога на прибыль осуществляется в следующем параграфе – в отчете о прибылях и убытках. Стоит отметить, что в целях ясности расчета суммы налога на прибыль, данные в отчете о прибылях и убытках приведены только за декабрь месяц. На практике, годовой отчет о прибылях и убытках, так же как и бухгалтерский баланс составляются по итогам всего года. В свою очередь в бухгалтерском балансе приведены данные на начало и конец декабря. На практике данные на начало периода должны быть указаны как данные на 01.01 200Х.2.4 Типовые формы годовой бухгалтерской отчетностиБухгалтерский балансна01 января200х г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)ОрганизацияООО «Альфа»по ОКПО00083411Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7707269320Вид деятельностипромышленностьпо ОКВЭД75Организационно-правовая форма/форма собственностиобщество8112с ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)121552, Москва,Сокольнический вал, д. 3.Дата утверждения15.01.200хДата отправки (принятия)17.01.200хАктивКод по-казателяНа01/12/200ХНа31/12/200ХI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11000Основные средства1202 144,52 140,8Незавершенное строительство13000Доходные вложения в материальные ценности13500Долгосрочные финансовые вложения14000Отложенные налоговые активы14500Прочие внеоборотные активы15000Итого по разделу I1902 144,52 140,7II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210551774,9в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности211251293,9животные на выращивании и откорме21200затраты в незавершенном производстве213200414готовая продукция и товары для перепродажи21410067товары отгруженные21500расходы будущих периодов21600прочие запасы и затраты21700Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22000Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23000в том числе покупатели и заказчики23100Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240300,5300в том числе покупатели и заказчики241300300Краткосрочные финансовые вложения25000Денежные средства260304680Прочие оборотные активы27000Итого по разделу II2901 155,51 754,8БАЛАНС3003 3003 895,5Форма 0710001 с. 2ПассивКод по-казателяНа01/12/200ХНа01/01/200Х+1III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4102 9502 950Собственные акции, выкупленные у акционеров411(0)(0)Добавочный капитал42000Резервный капитал43000в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством43100резервы, образованные в соответствии с учредит. документами43200Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470100129,4Итого по разделу III4903 0503 079,4IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51000Отложенные налоговые обязательства51500Прочие долгосрочные обязательства52000Итого по разделу IV59000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610100620Кредиторская задолженность620150196,1в том числе:поставщики и подрядчики621150157,1задолженность перед персоналом организации62200задолженность перед государственными внебюджетными фондами623039задолженность по налогам и сборам62400прочие кредиторы62500Задолженность перед участниками (учред-ми) по выплате доходов63000Доходы будущих периодов64000Резервы предстоящих расходов65000Прочие краткосрочные обязательства66000Итого по разделу V690250816,1БАЛАНС7003 3003 895,5СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забаланс. счетахАрендованные основные средства910в том числе по лизингу911Товарно-материальные ценности, принятые на ответ.хранение920Товары, принятые на комиссию930Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов940Обеспечения обязательств и платежей полученные950Обеспечения обязательств и платежей выданные960Износ жилищного фонда970Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980Нематериальные активы, полученные в пользование990РуководительВохрин А.П.Главный Попова В.С.(подпись)(расшифровка подписи)бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)«15»января200х г.Отчет о прибылях и убыткахза01 января20 0Х г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)ОрганизацияООО «Альфа»по ОКПО00083411Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7707269320Вид деятельностипромышленностьпо ОКВЭД75Организационно-правовая форма/форма собственностиобщество8112с ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385ПоказательЗа отчетныйпериодЗа аналогичный период преды-дущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видамдеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010204,4350,3Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(156)(280,6)Валовая прибыль02948,469,7Коммерческие расходы030(0)(5)Управленческие расходы040(0)(0)Прибыль (убыток) от продаж05048,464,7Прочие доходы и расходыПроценты к получению06000Проценты к уплате070(0)(0)Доходы от участия в других организациях08000Прочие доходы090060Прочие расходы100(11,7)(85)Прибыль (убыток) до налогообложения14036 74539,7Отложенные налоговые активы14100Отложенные налоговые обязательства14200Текущий налог на прибыль (20%)150(7,3)(9,5)Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода19029,430,2СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы)20000Базовая прибыль (убыток) на акцию00Разводненная прибыль (убыток) на акцию00Форма 0710002 с. 2Расшифровка отдельных прибылей и убытковПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании------------Прибыль (убыток) прошлых лет------------Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств------------Курсовые разницы по операциямв иностранной валюте------------Отчисления в оценочные резервых---х---Списание дебиторских и кредитор-ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности------------РуководительВохрин А.П.Главный Попова В.С(подпись)(расшифровка подписи)бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)«15»января200Х г.ЗАКЛЮЧЕНИЕ (ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА)Пояснительная записка является важным элементом годовой бухгалтерской отчетности. В ней содержится дополнительная информация о деятельности организации, которая не отражена в других отчетных формах. Информация, содержащаяся в пояснительной записке, позволяет пользователям бухгалтерской отчетности составить полную и объективную картину о финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности за отчетный период. Об этом говорится в п.90 Инструкции о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Минфина РБ от 17.02.2004 № 16 (далее - Инструкция № 16).Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности должна содержать обязательные данные, перечень которых установлен нормативными актами, но может содержать и дополнительную информацию. Это данные которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении. Пояснения позволяют охарактеризовать и детализировать статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибыля

 

НАШИ КОНТАКТЫ

Skype: forstuds E-mail: [email protected]

ВРЕМЯ РАБОТЫ

Понедельник - пятница 9:00 - 18:00 (МСК)

ПРИНИМАЕМ К ОПЛАТЕ